В соответствии со статьей 226 НК РФ налог на доходы физических лиц рассчитывается и удерживается российскими организациями, индивидуальными предпринимателями или российскими представительствами иностранных компаний.

Однако, существуют доходы, которые налогоплательщики обязаны самостоятельно исчислить и подать в налоговый орган (п.1 ст. 228 НК РФ)

К таким доходам относятся:

- суммы вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

- доходы от продажи имущества, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности;

- доходы налоговых резидентов Российской Федерации от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;

- доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;

- суммы выигрышей, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов);

- доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого налогоплательщикам как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

- доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, когда даритель и одаряемый являются близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.

Все вышеперечисленные доходы должны быть задекларированы. Специалисты компании ООО «Финансовый эксперт» проконсультируют, помогут рассчитать и заполнить декларацию 3-НДФЛ для подачи в налоговую инспекцию.

Виды налоговых вычетов.

Законодательство РФ предусматривает способ уменьшения налогооблагаемых доходов через предоставление налоговых вычетов:

1. Стандартные ст. 218 НК РФ

Условия предоставления стандартного вычета
1.1. - Наличие у налогоплательщика детей (первого, второго) до 18 лет (или до 24 лет для студентов, аспирантов, курсантов и учащихся очной формы обучения) - 1400 руб. в месяц на каждого ребенка
- До того месяца, когда совокупный доход, облагаемый по ставке 13% и начисленный налоговым агентом, превысит 350 000 руб.

1.2. - Наличие у налогоплательщика детей (третьего и последующего) до 18 лет (или до 24 лет для студентов, аспирантов, курсантов и учащихся очной формы обучения). При этом налогоплательщик является вдовой (вдовцом), одиноким родителем, опекуном или попечителем или ребенок является инвалидом I или II группы. - 3000 руб. в месяц на каждого ребенка
- До того месяца, когда совокупный доход, облагаемый по ставке 13% и начисленный налоговым агентом, превысит 350 000 руб.

1.3. Для определенных категорий налогоплательщиков, указанных в п. 1 ст. 218 НК РФ (получивших повреждения и болезни вследствие аварии на Чернобыльской АЭС; инвалидов ВОВ и т. д.) - 3000 руб. в месяц

1.4. Для определенных категорий налогоплательщиков, указанных в п. 2 ст. 218 НК РФ (героев Советского Союза и РФ; участников ВОВ; находившихся в блокадном Ленинграде и т. д.) - 500 руб.


2. Социальные налоговые вычеты ст. 219 НК РФ

Социальные налоговые вычеты позволяют уменьшать доход, облагаемый по ставке 13%, на фактически произведенные налогоплательщиком расходы, связанные с оплатой лечения, обучения, а также траты, направляемые на благотворительные цели и в виде взносов на добровольное пенсионное страхование.

В отличие от стандартных вычетов, которые предоставляются по месту работы, социальные налоговые вычеты предоставляются только налоговыми органами после подачи гражданином налоговой декларации за истекший налоговый период (календарный год). Таким образом, работодатель не вправе уменьшать доход сотрудника на суммы социальных вычетов.

2.1. Инвестиционные налоговые вычеты ст. 219.1 НК РФ

Инвестиционный налоговый вычет предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей;
2) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета
3) налоговый вычет предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии истечения не менее трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;
4) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым органом при представлении налогоплательщиком налоговой декларации 3 НДФЛ на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет, либо при исчислении и удержании налога налоговым агентом

3. Имущественные налоговые вычеты ст. 220 НК РФ

1. При продаже личного имущества необходимо в первую очередь определить срок нахождения данного имущества в собственности налогоплательщика. Если реализуемая собственность, приобретенная до 01 января 2016 года, принадлежала владельцу более трех лет (приобретенная после 01 января 2016 года - более пяти лет), то вычет предоставляется на всю сумму выручки от продажи этого имущества. Иными словами, с суммы полученного дохода не придется платить НДФЛ.

В случае, когда имущество находилось в собственности гражданина менее трех (пяти) лет, размер вычета будет зависеть от вида личного имущества. Условно имущество делится на две группы. Первая — это жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики и земельные участки. Вторая группа — все остальное имущество. Налогоплательщик имеет право выбрать, на какой из вычетов ему претендовать:

- вычет суммы полученного дохода (фиксированный вычет) в размере не более 1 000 000 руб. по имуществу первой группы или не более 250 000 руб. по имуществу второй группы;

- имущественный вычет в размере фактических расходов на приобретение имущества (документально подтвержденные)

2. В части расходов на новое строительство или приобретение жилья налоговым законодательством также предусмотрены имущественные вычеты. Эти вычеты касаются только имущества в виде жилых домов, квартир и комнат (а также долей в них), находящихся на территории РФ. Размер вычета ограничивается 2 000 000 руб., а кроме этого, вычет предоставляется в части процентов, уплачиваемых по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ. Таким образом, если жилье приобретается с помощью ипотечного кредита, то налогоплательщик имеет право регулярно (ежегодно или ежемесячно, если вычет предоставляется через налогового агента) уменьшать свой налогооблагаемый доход на суммы уплаченных по ипотечному. Однако, если жилье приобреталось с 01.01.2014г. вычет ограничен 3 000 000 руб.


3. Профессиональные налоговые вычеты ст. 221 НК РФ

Законодательство устанавливает право на уменьшение налогооблагаемых доходов от профессиональной деятельности на сумму соответствующих расходов только следующим трем группам налогоплательщиков:

1. индивидуальным предпринимателям;
2. физическим лицам, получающим доходы от выполнения работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам;
3. лицам, получающим вознаграждения по авторским договорам или вознаграждение за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства (т. е. писателям, художникам, изобретателям и т. д.).

Специалисты компании ООО «Финансовый эксперт» помогут Вам разобраться в сложных особенностях предоставления всех возможных налоговых вычетов:

- кто имеет право на получение налоговых вычетов,
- какие документы необходимо предоставить в налоговую инспекцию,
- помогут Вам оформить декларацию 3-НДФЛ.

За более подробной информацией обращайтесь к менеджерам ООО "Финансовый Эксперт" по телефонам +7 925 457-84-89; +7 968 830-96-62 или отправьте заявку на электронную почту Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. и наши менеджеры свяжутся с Вами.

2018 All rights reserved. ООО "Финансовый Эксперт".

При полном или частичном использовании материалов ссылка на finance-advisor.ru обязательна.

 

Предупреждение о рисках
Компания "Финансовый Эксперт" предупреждает: проведение торговых операций на финансовых рынках имеет высокий уровень риска и может привести к получению убытков и потере инвестированных средств. Начиная торговлю, убедитесь, что вы в полной мере осознаете все риски, а также обладаете соответствующими знаниями и опытом для торговли на фондовых площадках. Более подробную информацию о возможных соотношениях прибыли и убытка можно узнать у наших менеджеров.

 
Рейтинг консалтинговых компаний Телефоны, адреса фирм, организаций и предприятий Одинцовского района и города Одинцова